稅優(yōu)健康險(xiǎn)進(jìn)一步改革、完善，勢(shì)在必行。一方面，可以考慮擴(kuò)大保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍。健康險(xiǎn)不僅需要稅收優(yōu)惠、更“省錢”，還要更能滿足多樣化需求。另一方面，進(jìn)一步釋放稅收優(yōu)惠紅利。建議商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)一步優(yōu)化，同時(shí)，在程序上充分利用個(gè)稅APP，簡(jiǎn)化享受稅收優(yōu)惠流程。

　　近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局和銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布通知，進(jìn)一步明確商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍，“具體產(chǎn)品類型以及產(chǎn)品指引框架和示范條款由銀保監(jiān)會(huì)商財(cái)政部、稅務(wù)總局確定”。這一部署，意味著稅優(yōu)健康險(xiǎn)改革加緊推進(jìn)，商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠政策有望惠及更多百姓。

　　可以享受個(gè)人稅收優(yōu)惠政策的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，通常被稱為稅優(yōu)健康險(xiǎn)。2015年，財(cái)政部、稅務(wù)總局、原保監(jiān)會(huì)印發(fā)通知，在北京、上海、天津、重慶等31個(gè)城市展開商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除，自2016年1月1日實(shí)施。2017年7月1日起，試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施。

　　通過政策杠桿作用，稅優(yōu)健康險(xiǎn)發(fā)揮了一系列優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，夯實(shí)多層次醫(yī)療保障體系。比如，投保支出按照一定限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除，實(shí)際上提高了投保人個(gè)稅“起征點(diǎn)”，減少個(gè)稅繳納、降低投保成本，相當(dāng)于國家對(duì)居民購買健康險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼。同時(shí)，投保人可“帶病投保”，保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。此外，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)遵循保障為主、合理定價(jià)、微利的原則。

　　稅優(yōu)健康險(xiǎn)從試點(diǎn)到全面實(shí)施，總體上平穩(wěn)有序發(fā)展，保障效果逐步顯現(xiàn)。同時(shí)，在實(shí)施中，還存在一些問題需要解決。比如，產(chǎn)品種類單一、稅收優(yōu)惠額度有限、投保程序較為復(fù)雜等。稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展與預(yù)期相比有一定差距，保險(xiǎn)公司推出產(chǎn)品、居民購買產(chǎn)品的積極性都有待提高。2020年，中共中央、國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于深化醫(yī)療保障制度改革的意見》提出，“用足用好商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策，研究擴(kuò)大保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍”。稅優(yōu)健康險(xiǎn)進(jìn)一步改革、完善，勢(shì)在必行。

　　一方面，可以考慮擴(kuò)大保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍。對(duì)于居民來說，健康險(xiǎn)不僅需要稅收優(yōu)惠、更“省錢”，還要更能滿足多樣化需求，這樣的產(chǎn)品才具有實(shí)用性。目前稅優(yōu)健康險(xiǎn)主要限于一般的醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，種類較為單一，對(duì)于長(zhǎng)期照護(hù)、醫(yī)養(yǎng)結(jié)合、健康管理等領(lǐng)域缺乏關(guān)注。建議在監(jiān)管機(jī)構(gòu)引導(dǎo)下，保險(xiǎn)公司開發(fā)多種類型、能夠納入稅收優(yōu)惠的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，滿足多樣化、個(gè)性化的醫(yī)療保障需求，提高居民購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)的積極性。

　　另一方面，進(jìn)一步釋放稅收優(yōu)惠紅利。近年來，我國持續(xù)推進(jìn)個(gè)稅改革，在稅收優(yōu)惠方面，增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)等七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，實(shí)實(shí)在在惠及廣大百姓。建議商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)一步優(yōu)化，比如允許為直系親屬投保，擴(kuò)大投保范圍等。同時(shí)，在程序上充分利用個(gè)稅APP，簡(jiǎn)化享受稅收優(yōu)惠流程。此外，建議根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國民收入增長(zhǎng)等情況，在條件成熟的時(shí)候考慮提高稅收優(yōu)惠限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　稅優(yōu)健康險(xiǎn)具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)，須切實(shí)聯(lián)合政府和市場(chǎng)的力量，完善政策和產(chǎn)品設(shè)計(jì)，發(fā)揮出減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)、提高醫(yī)療保障水平的作用，讓這項(xiàng)惠民工程“叫好又叫座”，增強(qiáng)群眾獲得感、幸福感、安全感。（曾金華）