開局之年，減稅降費(fèi)紅利持續(xù)加快釋放。山西減稅降費(fèi)突出“穩(wěn)”“準(zhǔn)”“新”，落細(xì)落實(shí)各項(xiàng)政策，持續(xù)實(shí)施制度性減稅，精準(zhǔn)發(fā)力為小微企業(yè)減負(fù)，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新熱情，為激發(fā)市場和經(jīng)濟(jì)活力，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

　　數(shù)據(jù)顯示，2021年1—9月（稅款所屬期），全省新增減稅降費(fèi)133.39億元，其中：2021年新出臺(tái)的政策減稅降費(fèi)54.72億元；2021年展期實(shí)施政策減稅降費(fèi)72.12億元；2020年年中出臺(tái)政策在2021年的翹尾新增減稅降費(fèi)6.55億元，為市場主體減負(fù)擔(dān)、激活力、添動(dòng)力效果明顯。

　　激活力

　　“減免緩”為小微企業(yè)卸包袱

　　1月4日，運(yùn)城市鹽湖區(qū)，婉蔓咖啡店老板補(bǔ)肖肖正打算上新品。說起稅收優(yōu)惠，她打開了“話匣子”：“我們店月銷售額大概13萬元，沒有超過15萬元，不用繳增值稅，算下來相當(dāng)于每個(gè)月多了4000元的利潤。”

　　原來，按照規(guī)定，自2021年4月1日—2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　中小微企業(yè)規(guī)模雖小但韌性強(qiáng)，減負(fù)邊際效用最為顯著。減稅降費(fèi)政策針對(duì)小微企業(yè)精準(zhǔn)發(fā)力，突出一個(gè)“準(zhǔn)”字。

　　其中，所得稅在“減”。2021年1月1日至2022年12月31日期間，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在“減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”的基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅；對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。數(shù)據(jù)顯示，2021年1—9月，全省共為8.2萬戶小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅2.79億元，為8.8萬戶個(gè)體工商戶再減半征收個(gè)人所得稅1.18億元。

　　增值稅在“免”。2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。數(shù)據(jù)顯示，2021年1—9月，全省共為8.1萬戶小規(guī)模納稅人減免稅費(fèi)12.49億元。

　　階段性征管在“緩”。2021年10月底，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定對(duì)四季度制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費(fèi)實(shí)行階段性稅收緩繳，即對(duì)于年銷售額2000萬元以上4億元以下的中型企業(yè)，可延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%；對(duì)于年銷售額2000萬元以下的小微企業(yè)，可延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)的全部稅費(fèi)，包含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶。數(shù)據(jù)顯示，截至2021年12月28日，全省累計(jì)辦理制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)13.02億元。其中中型企業(yè)緩稅8.20億元，小微企業(yè)緩稅4.82億元。

　　山西省稅務(wù)局收入規(guī)劃核算處處長岳青松說：“個(gè)體工商戶是城市經(jīng)濟(jì)的‘毛細(xì)血管’，保市場主體就是保社會(huì)生產(chǎn)力。2021年，針對(duì)中小微企業(yè)，我們有一系列新政策，落實(shí)好各類幫助企業(yè)紓困解難的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，為的是幫助企業(yè)更好渡過難關(guān)，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展。”

　　太原市一家老字號(hào)食品企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人任睿說：“在大宗商品價(jià)格高位震蕩、生產(chǎn)成本大幅上升的背景下，延緩稅費(fèi)繳納的優(yōu)惠政策，相當(dāng)于免費(fèi)使用銀行資金。我們利用緩繳稅費(fèi)的這筆現(xiàn)金流，進(jìn)行原材料備貨，在2021年行業(yè)不太景氣的背景下，降低了我們的支付風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了短期償債能力和應(yīng)變能力。”

　　促創(chuàng)新

　　為制造企業(yè)研發(fā)轉(zhuǎn)型加“燃料”

　　制造業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和支撐。2021年以來，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等一系列減稅降費(fèi)政策，著力加大制造業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠力度，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新熱情，突出一個(gè)“新”字。

　　2021年4月，財(cái)政部發(fā)文，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除比例自1月1日起從75%提升到100%。針對(duì)實(shí)際操作，國家稅務(wù)總局進(jìn)一步加深政策效用，允許企業(yè)全部研發(fā)項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)算“其他相關(guān)費(fèi)用”，并允許企業(yè)在10月份申報(bào)納稅時(shí)享受前三季度的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，企業(yè)享受政策紅利的時(shí)間更早，力度也更大，進(jìn)一步降低企業(yè)研發(fā)成本，增強(qiáng)了科技創(chuàng)新的活力和動(dòng)能。

　　山西中潤路科科技股份有限公司，是臨汾市堯都區(qū)的一家主營路面路基新型材料研發(fā)、鋼結(jié)構(gòu)工程設(shè)計(jì)、計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備的企業(yè)，近年來不斷增加科技研發(fā)費(fèi)用，致力于產(chǎn)品技術(shù)升級(jí)，在2021年11月份享受緩稅紅利28萬元的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門“一攬子”優(yōu)惠政策再次跟進(jìn)幫扶，三季度預(yù)繳申報(bào)并成功享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額31萬元。

　　辦理完政策優(yōu)惠的山西中潤路科科技股份有限公司會(huì)計(jì)石夢(mèng)婷很是激動(dòng)：“稅務(wù)部門‘加碼’優(yōu)惠，讓我們喜出望外，目前的研發(fā)資金不用發(fā)愁啦。”

　　山西省稅務(wù)局政策法規(guī)處處長韓海金說：“針對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的扶持，還有一項(xiàng)頗受矚目的政策，即自2021年4月1日起，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，繼續(xù)實(shí)施省級(jí)出臺(tái)的降低城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等政策，保持了政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，穩(wěn)住了市場的預(yù)期，增強(qiáng)了發(fā)展的信心。”

　　2021年1-9月，全省共為1469戶制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例減免6.44億元；新增先進(jìn)制造業(yè)增值稅留抵退稅，全省共為24戶制造業(yè)企業(yè)減免0.42億元。

　　山西佳誠液壓有限公司位于原平經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，是一家集設(shè)計(jì)、研發(fā)、制造、銷售、服務(wù)于一體的高科技制造業(yè)企業(yè)。2021年，受資金不足的影響，企業(yè)創(chuàng)新能力受限，競爭力有所減弱，轉(zhuǎn)型升級(jí)陷入瓶頸。“在稅務(wù)部門的熱情輔導(dǎo)下，我們不僅提前享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除240.7萬元，還享受到了35萬元的緩繳稅款優(yōu)惠，這一‘前’一‘后’的貼心幫助讓我們?cè)鰪?qiáng)了轉(zhuǎn)型發(fā)展的動(dòng)力。”該企業(yè)負(fù)責(zé)人趙明海感慨道。

　　緩壓力

　　為煤電企業(yè)保供穩(wěn)價(jià)添底氣

　　市場主體是我國經(jīng)濟(jì)韌性、潛力所在，關(guān)系到就業(yè)、增長、創(chuàng)新。2021年我國優(yōu)化和落實(shí)減稅降費(fèi)政策，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本，優(yōu)化了稅收營商環(huán)境，激活了市場活力，有力促進(jìn)了高質(zhì)量發(fā)展。

　　“寒冬”最是問暖時(shí)，煤電、供熱關(guān)系國計(jì)民生。對(duì)于山西這個(gè)能源大省來說，稅務(wù)部門2021年冬天還增加了一項(xiàng)既穩(wěn)經(jīng)濟(jì)又保民生的大事，即企業(yè)發(fā)展面臨困難，用釋放的稅收紅利，傳遞濃濃暖意，幫助煤電、供熱企業(yè)渡過難關(guān)，點(diǎn)亮萬家燈火，點(diǎn)燃萬千企業(yè)的發(fā)展引擎。

　　為了助力打贏冬春能源電力保供這場戰(zhàn)役，我省稅務(wù)部門第一時(shí)間制發(fā)《做好今冬明春電力保供實(shí)施支持煤電企業(yè)紓困解難稅收措施重點(diǎn)工作任務(wù)》，明確15項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，確保各項(xiàng)措施落實(shí)落細(xì)、落地見效。15項(xiàng)任務(wù)包括全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)均成立由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的煤電保供專項(xiàng)工作協(xié)調(diào)小組、專項(xiàng)服務(wù)團(tuán)隊(duì)逐戶入企服務(wù)、業(yè)務(wù)骨干專班落實(shí)煤電保供稅收措施、對(duì)煤電企業(yè)應(yīng)繳納稅款全部緩稅、延期繳納稅款審批全部實(shí)行代辦轉(zhuǎn)報(bào)方式、建立聯(lián)絡(luò)專員“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”幫扶機(jī)制、持續(xù)跟蹤督辦、嚴(yán)格執(zhí)法督察等，要求全省稅務(wù)系統(tǒng)迅速落實(shí)各項(xiàng)減稅、退稅、緩稅政策措施，保障煤電和供熱企業(yè)百分之百享受政策。

　　“8000多萬元稅款的暫緩繳納，大大減輕了企業(yè)的資金壓力，讓我們更有信心保障好供電供熱。”山西魯能河曲發(fā)電有限公司財(cái)務(wù)處長袁澤玉說。

　　山西魯能河曲發(fā)電有限公司是當(dāng)?shù)負(fù)碛薪?0年歷史的老牌電力企業(yè)，是我國“西電東送”北通道的主要電源點(diǎn)之一，屬于“煤電一體化”項(xiàng)目。同時(shí)，該公司也是城區(qū)范圍內(nèi)唯一一家供熱公司，肩負(fù)著城區(qū)9261戶居民冬季供熱重任。

　　2021年前三季度，由于煤炭價(jià)格上漲等原因，該公司在生產(chǎn)經(jīng)營方面形勢(shì)很不樂觀，處于虧損狀態(tài)，發(fā)展面臨困境。為確保該公司在虧損的情況下落實(shí)今冬明春保電工作，河曲縣稅務(wù)部門組織業(yè)務(wù)骨干，上門開展“一對(duì)一”政策宣傳輔導(dǎo)，將煤電企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策逐戶培訓(xùn)輔導(dǎo)到位。同時(shí)，為企業(yè)提供“管家式”稅收服務(wù)，設(shè)立煤電企業(yè)服務(wù)“綠色通道”，對(duì)煤電企業(yè)緩稅審批采取先行受理、審批的方式，簡化緩稅審批程序，幫助煤電、供熱企業(yè)辦實(shí)事、辦難事、辦急事，讓企業(yè)暖意更足。

　　截至2021年12月28日，我省已辦理減稅、退稅、緩稅企業(yè)236戶，涉及火力發(fā)電企業(yè)82戶、熱點(diǎn)聯(lián)產(chǎn)企業(yè)55戶、熱力供應(yīng)企業(yè)99戶。為納入“電力保供”稅收扶持的煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅15.34億元。

　　此外，減稅降費(fèi)落地落細(xì)，離不開稅費(fèi)服務(wù)提質(zhì)提速。2021年，100條便民辦稅舉措逐一落地，“非接觸式”智慧辦稅繼續(xù)在2021年成為我省在稅收征管上的創(chuàng)新做法。“一次不用跑”已經(jīng)覆蓋絕大多數(shù)辦稅場景。

　　山西省稅務(wù)局局長齊志宏表示，“減稅降費(fèi)”是為了“放水養(yǎng)魚”，激發(fā)市場主體活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力。如今，“實(shí)施更大力度減稅降費(fèi)，增強(qiáng)市場主體活力”位列今年財(cái)政工作六方面重點(diǎn)之首位，減稅降費(fèi)和稅源增長的良性循環(huán)將進(jìn)一步鞏固，也將有助于為市場主體創(chuàng)造更優(yōu)的可持續(xù)發(fā)展空間。（記者任志霞）